Что такое PIT-11 и PIT-37 в Польше?

Одним из главных налогов для работающих физических лиц в Польше является так называемый PIT, по которому вскоре придется отчитываться большинству иностранцев, официально трудоустроенных у польских работодателей. Итак, предлагаем детально разобраться, что такое PIT-11 и PIT-27, что с ним делать, как оплатить PIT-11 и что делать в ситуации, когда мы не получили PIT-11.

Что такое PIT-11?

PIT-11 – одна из деклараций, на основе которой следует рассчитываться с налоговой. Другими словами, формы PIT-11 – это информация о полученных налогоплательщиком доходах и авансовых взносах на налог, а также сумме удержанных взносов на социальное и медицинское страхование.

PIT-11 включает доходы, расходы, доходы и авансовые платежи из следующих источников поступлений; от работы, от членства в сельскохозяйственном производственном кооперативе, дебиторской задолженности за работу в результате временно арестованных лиц, льгот Фонда труда и гарантированных выплат работникам, деятельности, выполненной лично или общественно, от авторских прав, контрактов на конкретную задачу, договоров поручения или от дебиторской задолженности, что следует из договора активации.

Мы получаем PIT-11 от плательщиков, которые выплачивают нам вознаграждение и взимают с нас авансовые налоги (например, работодатели).

PIT-11 – до какого времени должны предоставить?

Плательщики обязаны предоставлять PIT-11 нам и налоговой. Конечный срок подачи PIT-11:

• последний день января – в конце первого месяца года, следующего за расчетным периодом, плательщик должен предоставить налоговой инспекции полную информацию PIT-11.
• последний день февраля – PIT-11 должен быть вручен налогоплательщику до этой даты.
• является последним днем – если плательщики предоставляют в офис расчет PIT-11 в электронном виде (в электронном виде) или последним днем января – если плательщики предоставляют в офис расчет PIT-11 в письменном виде. В 2023 году плательщики будут иметь право на повышенное вознаграждение за выполнение своих функций и получат 0,9% от суммы собранных налогов в государственный бюджет.

Формы PIT 11, которые мы получаем, являются основой для ежегодного расчета PIT 37 или PIT 36.

Что делать с PIT-11 за 2022 год?

Работодатели, доверители и другие плательщики PIT должны предоставлять налогоплательщикам и налоговым службам информацию о сумме своего годового дохода и взысканных авансовых платежах – для отображения этих данных используются формы PIT-11.

В форме PIT-11, как правило, указывается доход, облагаемый налогом по шкале (12% и 32%), с которого лицо, выплачивающее пособие, было обязано удерживать и платить авансы и взносы на социальное и медицинское страхование.

Лица, получившие PIT-11, должны на его основании заполнить годовую налоговую декларацию PIT-37 или PIT-36. Доходы, расходы, не подлежащие налогообложению, доходы, авансовые платежи и взносы с PIT-11 следует перенести в соответствующие разделы (с таким же названием) в PIT-36 или PIT-37, помня о том, чтобы не превышать соответствующие лимиты .

Мы не посылаем PIT-11 в налоговую, мы только полагаемся на информацию, предоставленную в нем, когда расчитываем PIT-36 или PIT-37 (эти PIT отправляем в офис). И годовой PIT, и PIT-11 следует хранить не менее 5 лет.

Что такое PIT 37?

Декларация PIT 37 является самой популярной налоговой декларацией, которая представляется в типичных случаях, когда работник, подрядчик, пенсионер или пенсионер регулирует свои единственные источники годового дохода.

PIT 37 когда - дата расчета

Налогоплательщики – подать PIT 37 за 2022 год до 2 мая 2023 года

Как рассчитать PIT-37 в 2023 году?

PIT-36 или PIT-37 следует рассчитывать на основе PIT-11. PIT-36 и PIT 37 являются основными налоговыми декларациями, которые налогоплательщик, получающий доход, подает в налоговую службу до 30 апреля. Основные декларации должны составляться на основе данных PIT от плательщиков, работодателей, то есть на основе, например, PIT-11.

Доход, расходы, не подлежащие налогообложению, доходы, авансовые платежи и взносы с PIT-11 следует перенести в соответствующие графы PIT-36 или PIT-37:

• доходы, расходы, доходы и авансы - в раздел «Доход/убыток от источников дохода» - рубрики в PIT-11 и PIT-37 имеют одинаковые названия; доходы из тех же категорий из PIT-11 переносятся в те же категории в PIT-36/37.
• социальные взносы – к полям под названием «социальные взносы» или «взносы на медицинское обслуживание».

Если мы получили несколько PIT-11, то суммы с одних и тех же полей в нескольких PIT необходимо подытожить, а суммированную сумму перенести в данное поле годового PIT. Переводя суммы, мы должны помнить, что не следует превышать соответствующие лимиты расходов, не подлежащих налогообложению, а также социальных взносов и взносов на здравоохранение.

Что делать если не получили PIT-11 за 2022 год?

Иногда бывает так, что выплачивающий нам зарплату не должен оформлять нам PIT-11. Это случай, когда договор с лицом, не являющимся работником, заключен на сумму ниже 200 злотых брутто, тогда принципал собирает 12% налога от стоимости контракта и платит его в офис за нас. В этом случае мы не получаем PIT-11 и не показываем такой доход по годовому налогу.

Если трудовой договор заключен с работодателем, то ставка налога 12% не применяется. И мы показываем такой доход в годовом PIT – даже если сумма, вытекающая из договора, меньше 200 злотых. То же касается случаев, когда вознаграждение в контракте не выражено в суммах (например, в нем устанавливаются ставки за час).

Лимит 200 злотых касается одного контракта. Суммы заключенных в году договоров не суммируются. Важна сумма разового договора, сумма ежемесячных платежей не имеет значения.

В других случаях работодатель обязан предоставить нам PIT-11, если мы ее не получили, то сначала требуем эту форму у работодателя, бухгалтера, а если это не поможет, мы имеем право уведомить налоговую о нарушении работодателем обязанности, на которую может быть наложен штраф. Но отсутствие PIT-11 не освобождает нас от обязанности заполнять годовую налоговую декларацию PIT-36 или PIT-37 – тогда мы составляем основную налоговую декларацию на основе таких документов как, например, платежные ведомости, форма RMUA или выписки с банковского счета.

Если вы завершили работу в течение года, как получить PIT-11?

Если трудовой договор с работником был разорван в течение года, он может подать заявление на PIT-11, и тогда информацию следует отправить в течение 14 дней (ст. 39(2) Закона о PIT). Если работник не подает такое заявление, PIT-11 направляется в обычный срок, то есть до конца февраля следующего года.

Что делать, если данные в PIT-11 не совпадают?

Может случиться так, что PIT-11 не совпадает с реальностью (например, работнику фактически была выплачена более высокая или более низкая зарплата в налоговом году, чем это следует из PIT-11, или работник имеет право на более высокие расходы, чем внесена информация в PIT-11 ). В такой ситуации работник должен включить в годовую налоговую декларацию фактические суммы доходов и расходов.

Другими словами, налогоплательщик не связан информацией PIT-11, если эта информация не соответствует фактам, имевшим место в рассчитываемом налоговом году.

Получение PIT-11 после подачи декларации

Если мы получаем PIT-11 с опозданием после того, как мы подали годовую налоговую декларацию, и PIT-11 соответствует информации, предоставленной нами в декларации, нам не нужно ничего делать. Однако, если мы ошиблись в годовой налоговой декларации – нужно рассмотреть Как исправить PIT.

Доначисление дохода несовершеннолетних в PIT 37

Декларирование распространяется на лиц, не прибавляющих к собственному доходу доходы несовершеннолетних детей. Доначисление может происходить как при индивидуальном налогообложении, совместном поселении, так и при поселении одиноким отцом.

При этом к доходу несовершеннолетних не следует прибавлять доходы от работы (в том числе по найму, надомной работе, по поручению, по договору подряда), стипендии и доходы от предметов, предоставленных им в безвозмездное пользование. Тогда вы все равно можете уплатить налог в PIT 37, а несовершеннолетний подаст свою декларацию, которую должен подписать его отец или опекун.

PIT 37 и урегулирование убытков прошлых лет

Декларирование распространяется на лиц, не уменьшающих доходы в убытки прошлых лет. Если добавляется ущерб, следует подавать другую декларацию – PIT 36.

PIT 37 можно подавать за год, в котором был показан убыток, поэтому налогоплательщик вместо заработка – потерял.

Расчет PIT 37 вместе с вашим супругом/супругой

Декларация распространяется на супругов, подающих вместе, при условии, что оба соответствуют условиям для представления PIT 37.

Если ваш супруг ведет бизнес, облагаемый налогом по шкале, вы не будете платить вместе с ним/ней PIT 37 из-за ваших трудовых отношений. Тогда общий расчет в PIT 37 будет ошибкой. Вы должны рассчитаться совместно с PIT 36.

Также супруги могут подать общую налоговую декларацию в том же году, в котором был заключен брак.

Помните, что отчисления, предусмотренные Законом о PIT, применяются отдельно к каждому из супругов.

Вы не будете подавать общую декларацию, если кто-то из супругов платит фиксированную ставку налога, зарегистрированную фиксированную ставку (исключение составляет частная аренда или аренда, урегулированная по фиксированной ставке; здесь вы все еще можете платить общую ставку) или тоннажный налог.

Вы также можете подать общую декларацию, если ваш супруг проживает в Европейском Союзе или Швейцарской Конфедерации, при условии, что вы достигли налогооблагаемого дохода на территории Республики Польша в размере не менее 75% общий доход в определенном налоговом году и документально подтвержденный удостоверением о месте проживание супруга для целей налогообложения.

Вы также можете выбрать общую налоговую декларацию с супругами, если подадите исправление в предварительно составленную налоговую декларацию после 30 апреля (т.е. после установленного законом срока как последнего дня годового расчета).

Одинокие родители и PIT 37

Декларацию PIT 37 также могут подавать одиноким родителям. Если вы являетесь одним из родителей или законным опекуном и воспитываете ребенка как холостое, холостое лицо, вдова, вдовец, разведенное лицо, разведенное лицо, лицо, в отношении которого вынесено решение о разводе, или женатое лицо, если супруг лишен родительских прав или отбывает наказание в виде лишения свободы – и в данном году вы воспитывали ребенка одни – можно подать PIT 37.

Такое урегулирование возможно, когда вы воспитываете ребенка:

• несовершеннолетние,
• независимо от возраста, если он получает надбавку (надбавку) по уходу или социальной пенсии,
• до 25 лет, обучение в школах, включая университеты, на дневной, заочной или вечерней форме обучения, а также обучение за рубежом в стране Европейского Союза, если в налоговом году дети не получали дохода:

1. подлежат налогообложению на условиях, установленных ст. 27 (согласно шкале) или ст. 30б (денежный капитал – биржа) – за исключением социальной пенсии
2. дохода, за счет льготы (освобождения от налогообложения) для лиц до 26 лет или в счет льготы (освобождения от налога) для лиц, изменяющих свою налоговую резиденцию на польскую), о которой говорится в ст. 21 сек. 1 пункты 148 и 152 - в общей сумме, превышающей двенадцатикратный размер социальной пенсии, определенной в Законе от 27 июня 2003 г. о социальных пенсиях (Законодательный вестник от 2022 года, статья 240), в размере, применяемом в декабре налога год. В 2022 году ограничение дохода ребенка составляет 16 061,28 злотых.

Декларация PIT-37 может относиться и к нерезидентам.

Если вы, как нерезидент, платите фиксированный налог в размере 20% через налогоплательщика по договору о конкретной работе, поручению или договору об управлении, тогда вы не заполняете НДФЛ 37. Однако в исключительных случаях вы можете решить заполнить PIT 37, если:

• вы нерезидент и зарабатываете в Польше и
• вы имеете место проживания для целей налогообложения в государстве-члене Европейского Союза, кроме Республики Польша, или в другой стране, входящей в Европейскую экономическую зону или в Швейцарскую Конфедерацию (по запросу, изложенному в налоговой декларации, поданной на данный налоговый год).

Таким образом, если вы являетесь иностранцем, место жительства которого для целей налогообложения находится в государстве-члене Европейского Союза, отличном от Республики Польша, или в другой стране, принадлежащей Европейской экономической зоне или в Швейцарской Конфедерации (что документально подтверждено свидетельство о местожительстве ), вы можете – по требованию, изложенному в налоговой декларации – доходы, полученные в налоговом году, подлежат налогообложению в Польше согласно ст. 29 сек. 1 Закона облагаются налогом на общих условиях с применением шкалы налогообложения. В этом случае налог на прибыль по фиксированной ставке, собранный с этих доходов, приравнивается к взысканному плательщиком авансу налога на прибыль. Если вы отвечаете вышеуказанным условиям представления PIT 37, эта декларация для вас. Однако если вы получаете доход

Плательщик прислал PIT-11, но без авансов

Вы также будете подавать декларацию PIT 37, когда платите аванс самостоятельно, но именно плательщик предоставляет вам PIT-11 суммы вашего дохода (например, трудовой договор по уборке урожая в сельском хозяйстве).

Налоговые ставки и предельные размеры в 2022 году для лиц, рассчитываемых по PIT-37

Изменения, введенные Законом об управлении Польшей, не лишили налогоплательщиков, уплачиваемых по форме PIT 37. С 2022